文●劉萍
二○二六年，台灣的繼承制度正迎來重大變革，你應該正視大繼承時代的來臨。今年，法務部與財政部同時啟動修法（見下表），一邊大幅檢討民法繼承編，另一邊調整與之連動的遺產及贈與稅法（簡稱遺贈稅法）。
兩套規則一改，錢的流動邏輯也變了。 為什麼要修法？因為繼承糾紛暴增，你想把財富留給下一代，但好意的最後，卻總變成爭端的火種。 「台灣每年有超過十萬件的繼承案，約九五％遺產金額不大、免課稅， 但糾紛仍然很多。」信實稅務顧問公司創辦人羅友三說。 「最近有一次出庭，看到繼承訴訟案，一個下午就排了十二庭！」鼎昊法律事務所律師林柏男說。
▲隨著資產配置多元化、遺產安排自主意識升高，協同專家預立遺囑正成為許多人主動進行的人生規畫之一。翁挺耀攝
特留分設計原意變了調！ 過時制度變相疏離家庭、損企業傳承 尤其是民法的特留分制度，現在有可能被改變。 這個最受爭議的制度，限制你的遺產就是要分給有血緣的親屬繼承分配，即便你立了遺囑要給陪伴你的伴侶，或是想捐給公益團體，而不想給反目成仇的手足，或是你只想把錢留給照顧你終老的一個子女，卻因為這個制度，你無法實現遺囑自由。 最悲傷的案例不乏，房子被親屬繼承變賣分割，伴侶反而被迫搬離老家的案例。 「台灣的特留分制度，是在近百年前參考日本、瑞士所設計，原意在保障家族親屬的最低生活。」羅友三說，但迄今未曾修訂，早與社會現實脫節。 在十九世紀到二十世紀初，大多數家庭的財富就是「土地」。土地不只是資產，更是全家人的「飯碗」，如果家長因為個人偏好（例如寵愛特定子女），在遺囑中將土地全數給予一人，其他子女將立刻失去生產工具，淪為社會負擔。 因此，特留分就像是一部「家庭內部的小型勞基法」。 它規定家長：你可以分配財產，但不能讓其他人淨身出戶。但現在，家庭形態變了，以前是大家庭共同生活，現在是單身族、疏離家庭。強迫把錢分給幾十年沒見的兄弟姊妹，已經不是「保障生存」，而是「保障搶劫」。 這延伸出太多問題。如先後突然病逝的製作人裴祥泉，在遺囑載明財產全留給經紀人邱瓈寬與公司員工；藝人曹西平的遺囑也交代遺產不留給家人，但關係已破裂的手足，仍在主張特留分下介入繼承。類似事件一再浮現，修法聲浪不斷升高。 中華民國公證人全國聯合會前理事長周家寅表示，從他經手的諮詢、公證和認證案件來看，民眾立遺囑最常見的動機之一，就是「不想把錢留給兄弟姊妹。」 別小看它的影響力，它甚至會讓企業傳承變得困難。 台北金融研究發展基金會董事李智仁分析，特留分制度並不利家庭資產的傳承規畫、台灣的金融競爭力。 他指出，高資產家庭的財富傳承須長期布局，尤其家族企業，往往有大量難以分割或快速變現的股權、專利或廠房等資產，若有與企業毫無關係的親屬主張特留分權利，而被迫強行切割或補償，企業將難以傳承。 現行制度若不再調整，「高資產家族會傾向到其他國家設立家族信託。」李智仁說，資金一旦外流，台灣財富管理和信託業也會隨之失去客源和競爭力。
修法後，仍須重審、重擬遺囑 效法日本家庭、巴菲特啟動傳承對話 這次修法，受訪的專家均認為，方向應會是廢除兄弟姊妹特留分，並降低其他繼承人特留分比例，也就是說，你將有更多的遺囑主權。 其實，日本比台灣更早就取消手足特留分，主張把遺產留給直系血親。 那修法之後，然後呢？ 「沒寫遺囑的人更要此刻就寫，而已立遺囑的人也要重新審視！」恩典法律事務所創辦人蘇家宏說，以手足的特留分來說，修法只是改變特留分，但沒有改變他們的繼承資格，「沒有遺囑，他們照樣有機會全拿。」 周家寅指出，疫情之後，已有很多長者體會生死無常，逐漸有寫遺囑、傳承財富的行動。 而根據司法院統計，遺囑的公證與認證件數，自二○一六年至二四年增加逾六成，但也才突破一萬件，對比一年逾十萬件繼承案，普及率太低。 說清楚卻可能有特留分爭議的一萬件、說不清楚可能會鬧上法院的十萬件，這背後都是悲劇。 把資產的去處，用白紙黑字說明，乍聽傷感情，但逃避，才是最傷害你愛的人。 去年底，北部法院一份裁決書結果令人震驚。起點是一位老人家名下有兩筆不動產，二十多年前沒留下交代就病逝，原本單純的由四名子女繼承，但因沒遺囑、沒共識，拖到最後，捲入訴訟的後代繼承人多達四十人。 縱有再親的關係、再大的不動產都被切割得支離破碎。 我們該開始正視人生最重要的一次資產分配，把錢明確的留給想給的人。 在日本，大家開始談終活筆記（Ending Note），這雖然不具有法律效力，但它是遺囑的「前奏」。裡面記載了從遺產清單、醫療意願到葬禮風格（例如，遺照要選哪一張、要布置什麼花），鼓勵大家跟家人對話。 在美國，不少名人開始加入「捐贈宣言」（The Giving Pledge）。如股神巴菲特或比爾．蓋茲。他們公開討論遺囑，不是為了說不給孩子錢，而是為了向世界宣告：「我的人生理念是什麼」。 因為這大概是大家一生中，難得可以完全不看別人臉色、可依照自己價值觀分配資產的機會。 透明的贈與，不一定會讓大家反目成仇。 當長輩公開說：「我把房子給老二，是因為他一直在身邊照顧我；我給老大現金，是為了支持他的創業夢。」如果處理得宜，這反而會是另一種層次的家庭溝通，討論的不是死亡，而是自己與家人如何繼續愛下去。 隨著修法進行，我們即將迎來遲到的「遺囑主權」，當然，代價是我們得勇敢明確的溝通，以確保我們一生的努力，不會被動隨機的交付給不想交付的人。 為你所愛的人們，這絕對值得！ 小辭典 特留分 法律保障繼承人最低的遺產繼承比例，即使有遺囑也不能完全剝奪。特留分是按「應繼分」（法定繼承比例）乘以一定比例計算，配偶、子女、孫子女、父母為應繼分的1/2，兄弟姊妹、祖父母為1/3。 若遺囑內容少於特留分，繼承人可主張「扣減權」，請求補足至應有比例。但若繼承人拋棄繼承或喪失繼承權，則無特留分。 … 本文摘錄自 商業周刊 2026/3月 第1999期
閱讀完整內容二○二六年，台灣的繼承制度正迎來重大變革，你應該正視大繼承時代的來臨。今年，法務部與財政部同時啟動修法（見下表），一邊大幅檢討民法繼承編，另一邊調整與之連動的遺產及贈與稅法（簡稱遺贈稅法）。
兩套規則一改，錢的流動邏輯也變了。 為什麼要修法？因為繼承糾紛暴增，你想把財富留給下一代，但好意的最後，卻總變成爭端的火種。 「台灣每年有超過十萬件的繼承案，約九五％遺產金額不大、免課稅， 但糾紛仍然很多。」信實稅務顧問公司創辦人羅友三說。 「最近有一次出庭，看到繼承訴訟案，一個下午就排了十二庭！」鼎昊法律事務所律師林柏男說。
▲隨著資產配置多元化、遺產安排自主意識升高，協同專家預立遺囑正成為許多人主動進行的人生規畫之一。翁挺耀攝
特留分設計原意變了調！ 過時制度變相疏離家庭、損企業傳承 尤其是民法的特留分制度，現在有可能被改變。 這個最受爭議的制度，限制你的遺產就是要分給有血緣的親屬繼承分配，即便你立了遺囑要給陪伴你的伴侶，或是想捐給公益團體，而不想給反目成仇的手足，或是你只想把錢留給照顧你終老的一個子女，卻因為這個制度，你無法實現遺囑自由。 最悲傷的案例不乏，房子被親屬繼承變賣分割，伴侶反而被迫搬離老家的案例。 「台灣的特留分制度，是在近百年前參考日本、瑞士所設計，原意在保障家族親屬的最低生活。」羅友三說，但迄今未曾修訂，早與社會現實脫節。 在十九世紀到二十世紀初，大多數家庭的財富就是「土地」。土地不只是資產，更是全家人的「飯碗」，如果家長因為個人偏好（例如寵愛特定子女），在遺囑中將土地全數給予一人，其他子女將立刻失去生產工具，淪為社會負擔。 因此，特留分就像是一部「家庭內部的小型勞基法」。 它規定家長：你可以分配財產，但不能讓其他人淨身出戶。但現在，家庭形態變了，以前是大家庭共同生活，現在是單身族、疏離家庭。強迫把錢分給幾十年沒見的兄弟姊妹，已經不是「保障生存」，而是「保障搶劫」。 這延伸出太多問題。如先後突然病逝的製作人裴祥泉，在遺囑載明財產全留給經紀人邱瓈寬與公司員工；藝人曹西平的遺囑也交代遺產不留給家人，但關係已破裂的手足，仍在主張特留分下介入繼承。類似事件一再浮現，修法聲浪不斷升高。 中華民國公證人全國聯合會前理事長周家寅表示，從他經手的諮詢、公證和認證案件來看，民眾立遺囑最常見的動機之一，就是「不想把錢留給兄弟姊妹。」 別小看它的影響力，它甚至會讓企業傳承變得困難。 台北金融研究發展基金會董事李智仁分析，特留分制度並不利家庭資產的傳承規畫、台灣的金融競爭力。 他指出，高資產家庭的財富傳承須長期布局，尤其家族企業，往往有大量難以分割或快速變現的股權、專利或廠房等資產，若有與企業毫無關係的親屬主張特留分權利，而被迫強行切割或補償，企業將難以傳承。 現行制度若不再調整，「高資產家族會傾向到其他國家設立家族信託。」李智仁說，資金一旦外流，台灣財富管理和信託業也會隨之失去客源和競爭力。
修法後，仍須重審、重擬遺囑 效法日本家庭、巴菲特啟動傳承對話 這次修法，受訪的專家均認為，方向應會是廢除兄弟姊妹特留分，並降低其他繼承人特留分比例，也就是說，你將有更多的遺囑主權。 其實，日本比台灣更早就取消手足特留分，主張把遺產留給直系血親。 那修法之後，然後呢？ 「沒寫遺囑的人更要此刻就寫，而已立遺囑的人也要重新審視！」恩典法律事務所創辦人蘇家宏說，以手足的特留分來說，修法只是改變特留分，但沒有改變他們的繼承資格，「沒有遺囑，他們照樣有機會全拿。」 周家寅指出，疫情之後，已有很多長者體會生死無常，逐漸有寫遺囑、傳承財富的行動。 而根據司法院統計，遺囑的公證與認證件數，自二○一六年至二四年增加逾六成，但也才突破一萬件，對比一年逾十萬件繼承案，普及率太低。 說清楚卻可能有特留分爭議的一萬件、說不清楚可能會鬧上法院的十萬件，這背後都是悲劇。 把資產的去處，用白紙黑字說明，乍聽傷感情，但逃避，才是最傷害你愛的人。 去年底，北部法院一份裁決書結果令人震驚。起點是一位老人家名下有兩筆不動產，二十多年前沒留下交代就病逝，原本單純的由四名子女繼承，但因沒遺囑、沒共識，拖到最後，捲入訴訟的後代繼承人多達四十人。 縱有再親的關係、再大的不動產都被切割得支離破碎。 我們該開始正視人生最重要的一次資產分配，把錢明確的留給想給的人。 在日本，大家開始談終活筆記（Ending Note），這雖然不具有法律效力，但它是遺囑的「前奏」。裡面記載了從遺產清單、醫療意願到葬禮風格（例如，遺照要選哪一張、要布置什麼花），鼓勵大家跟家人對話。 在美國，不少名人開始加入「捐贈宣言」（The Giving Pledge）。如股神巴菲特或比爾．蓋茲。他們公開討論遺囑，不是為了說不給孩子錢，而是為了向世界宣告：「我的人生理念是什麼」。 因為這大概是大家一生中，難得可以完全不看別人臉色、可依照自己價值觀分配資產的機會。 透明的贈與，不一定會讓大家反目成仇。 當長輩公開說：「我把房子給老二，是因為他一直在身邊照顧我；我給老大現金，是為了支持他的創業夢。」如果處理得宜，這反而會是另一種層次的家庭溝通，討論的不是死亡，而是自己與家人如何繼續愛下去。 隨著修法進行，我們即將迎來遲到的「遺囑主權」，當然，代價是我們得勇敢明確的溝通，以確保我們一生的努力，不會被動隨機的交付給不想交付的人。 為你所愛的人們，這絕對值得！ 小辭典 特留分 法律保障繼承人最低的遺產繼承比例，即使有遺囑也不能完全剝奪。特留分是按「應繼分」（法定繼承比例）乘以一定比例計算，配偶、子女、孫子女、父母為應繼分的1/2，兄弟姊妹、祖父母為1/3。 若遺囑內容少於特留分，繼承人可主張「扣減權」，請求補足至應有比例。但若繼承人拋棄繼承或喪失繼承權，則無特留分。 … 本文摘錄自 商業周刊 2026/3月 第1999期
